تقلبدر صورتهای مالییکسوء رفتار جدیاست که به اعتماد سرمایهگذاران در بازار سرمایهآسیب میرساند و یکی از مباحث بحثبرانگیر حوزه مالی میباشد. تحقیقات زیادی تأثیر تقلب بر بازار سرمایه را از جنبههای مختلف مورد بررسی قرار دادهاند، اما هنوز مشخص نیست که آیا افشای تقلبهایی که در گذشته توسط شرکتها صورتگرفته، بر ریسک سقوط قیمت آتی سهام تأثیر میگذارد. بنابراین، هدف از انجام این پژوهش، بررسی تأثیر تقلب در صورتهای مالی بر ریسک سقوط قیمت آتی سهام میباشد. روش:در اینپژوهش باتوجه به دو ارزشی بودن متغیر وابسته، از رگرسیون لجستیک جهت آزمون فرضیه پژوهش بهرهگرفته شدهاست. بهمنظور دستیابیبه هدف پژوهش، تعداد341شرکت در میانشرکتهایپذیرفتهشده در بازار بورس اوراق بهادار تهران طیسالهای3131تا3411به روش حذف سیستماتیکانتخاب شده و در مجموع3121سال-شرکتجهت آزمون فرضیه پژوهشدر نظر گرفته شدهاست. یافتهها:یافتههایپژوهش نشان میدهد که تقلب در صورتهایمالیشرکتهاوتشخیصآن توسط فعاالن بازار تأثیرمثبت و معناداریبر ریسکسقوط قیمتسهام دارد. نتیجهگیری:یافتههای این پژوهش نشان میدهد در پی افشای تقلبهای حسابداری و انباشت اخبار بد توسط شرکت و بدتر شدن کیفیت افشا و مبهمتر شدن محیط اطالعاتی شرکت، اعتماد سرمایهگذاران از بین رفته و به نوبهی خود منجر به ریسک سقوط قیمت سهام میشود.ایناز مکانیسمنظریما حمایتمیکندکه تقلب حسابداریبر ریسکسقوط قیمتسهام از طریقعدم شفافیتاطالعات تأثیرمیگذارد. دانشافزایی:این پژوهش میتواند به سرمایهگذاران کمک کند تا عمیقتر به بررسی محیط اطالعاتی شرکتها پرداخته و قدرت محیط اطالعاتی شرکتها در تصمیمگیریهای اقتصادی خود را بیشتر درک کنند.
